사업의 운영주체를 개인으로 할 수도 있고 법인으로도 할 수 있다. 사업자의 종류도 일반과세자, 간이과세자로 나누어진다. 또한 일반과세자와 면세사업자로도 나눌 수 있다. 급여생활자의 경우 회사에서 알아서 세금을 원천징수함으로 세금에 대해서 별도로 신경 쓸 필요는 없다. 하지만 사업자의 경우는 다르다. 신고하거나 납부해야 하는 세금에 대해서 제대로 알고 있지 않으면 자칫하면 가산세의 불이익을 받을 수 있다. 오늘은 사업자와 관련된 세금의 기본적인 개념에 대해서 공부해 보려고 한다.
1. 사업자별 부과되는 주요 세금의 종류
| 구분 | 사업자의 분류 | 원천징수 | 부가가치세 | 종합소득세(사업소득) | 법인세 |
| 개인 | 일반과세자 | O | O | O | X |
| 간이과세자 | O | O | O | X | |
| 면세사업자 | O | X | O | X | |
| 법인 | 일반과세자 | O | O | X | O |
| 면세사업자 | O | X | X | O |
2. 관할세무서
개인사업자의 경우 사업장 소재지와 본인이 거주하는 주소가 다른 경우가 많다. 이 경우 사업소득의 종합소득세와 부가가치세의 관할세무서가 다른게 된다. 사업과 관련된 주요 세금의 일반적인 관할세무서는 다음과 같다.
| 세금의 종류 | 관할세무서 | 비고 |
| 원천징수 | 사업장 소재지 관할세무서 | |
| 부가가치세 | 사업장 소재지 관할세무서 | |
| 종합소득세(사업소득) | 거주자: 주소지 관할세무서 비거주자: 주된 국내사업장 소재지 관할세무서 |
타 종합소득과 합산하여 납부함 |
| 법인세 | 내국법인: 본점소재지 관할세무서 외국법인: 주된 국내사업장 소재지 관할세무서 |
3. 사업자의 주요 세금의 사업연도/과세기간
세법은 세금을 과세하기 위하여 일정기간을 정하는데 이를 과세기관 또는 사업연도라고 한다. 일반적인 사업연도는 1년 단위로 정해진다.
| 세금의 종류 | 사업연도/과세기간 | 비고 |
| 원천징수 | 매달,분기,반기 | 연말정산은 1년 단위로 함 |
| 부가가치세 | 1기: 매년 1월 1일부터 6월30일 까지 2기: 매년 7월1일부터 12월31일 까지 |
신규사업자의 경우 사업개시일로부터 당해 과세기간 종료일 폐업 시에는 당해 과세기간의 과세기간 시작일로 부터 폐업일 |
| 종합소득세(사업소득) | 매년 1월1일부터 12월31일 까지 | 타 종합소득과 합산하여 납부함 사망,국외이주 시에는 1월1일부터 사망일,출국일 |
| 법인세 | 1년 이하의 기간 |
4. 사업자의 주요 세금의 확정신고 및 납부기한/기간
급여소득자의 경우 급여날 회사에서 알아서 세금을 원천징수하여 다음달에 납부한다. 다시 말해 급여생활자는 별도의 소득세 신고나 납부를 하지 않아도 된다. 하지만 사업자의 경우 세금의 확정, 신고 및 납부를 스스로 해야 한다.
| 세금의 종류 | 확정신고 및 납부기한/기간 | 비고 |
| 원천징수 | 익월 10일까지 (반기 신고자: 7월10일, 다음사업연도 1월10일) |
별도의 연말정산을 하는 경우도 있음 |
| 부가가치세 | 1기: 과세기간 종료 후 25일 이내 (7월25일) 2기: 과세기간 종료 후 25일 이내 (1월25일) |
외국법인의 경우는 50일 이내 폐업시에는 폐업일 후 25일 이내 |
| 종합소득세(사업소득) | 다음 사업연도 5월1일부터 5월31일까지 | 사망시에는 상속개시일부터 6개월, 국외이주시에는 출국일 전날 |
| 법인세 | 사업연도 종료일로부터 3개월 이내 |
5. 사업자의 주요 세금의 중간예납세액 신고 및 납부기한/기간
사업자의 경우 중간예납세액을 신고 및 납부할 수 있다.
| 세금의 종류 | 예정(중간예납세액)신고 및 납부기한/기간 | 비고 |
| 부가가치세 | 1기: 과세기간 종료 후 25일 이내 (4월25일) 2기: 과세기간 종료 후 25일 이내 (10월25일) |
외국법인의 경우는 50일 이내 예정고지분도 동일 |
| 종합소득(사업소득) | 11월1일부터 11월30일 까지 | 예납세액고지분은 11월30일까지 |
| 법인세 | 중간예납기간 경과일로부터 2개월 이내 |
오늘은 사업자의 주요 세금의 종류 및 신고 납부기한에 대해서 알아보았다. 법정신고기한이나 기간 이내에 신고하지 않거나 법정납부기한 또는 기간 이내에 납부하지 않으면 가산세를 추가로 부담하게 됨으로 주의가 필요한다.
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